G. Grondbeleid

In dit onderdeel wordt inzicht verschaft in de resultaatverwachting van de grondexploitatie zoals deze blijkt uit de begroting 2024 in vergelijking met de financiële situatie zoals vastgelegd in de laatste jaarrekening. Indien aan de orde worden de belangrijkste verschillen nader verklaard.

Resultaatverwachting grondexploitatie

De grondexploitatie is opgebouwd uit een aantal complexen. Voor deze complexen wordt 2 keer per jaar op basis van de uitgangspunten van de vastgestelde bestemmingsplannen een prognose gemaakt van de te verwachten resultaten. De frequente actualisatie van de exploitatieopzetten waarborgt een continu inzicht in de financiële positie van de grondexploitatie. In het onderstaande overzicht blijkt welke resultaten worden verwacht van de ‘lopende’ complexen, volgens de meest recente prognose. Deze resultaten zijn op basis van de contante waarde. Dit op grond van het uitgangspunt in de beleidsnota grondbeleid Rheden.

• Saldo contante waarde: saldo eindwaarde uitgedrukt in de geldwaarde van vandaag (of een ander nader aan te geven datum);
• Saldo eindwaarde: saldo van kosten en opbrengsten op einddatum van de exploitatie, rekening houdend met alle rentekosten en -opbrengsten en kosten- en opbrengstenstijgingen gedurende de looptijd van het project.

Op grond van de gewijzigde BBV mogen de NIEGG met ingang van 1 januari 2016 geen deel meer uitmaken van de grondexploitatie. Deze worden verantwoord onder de materiële vaste activa op de balans.

IJsseldistrict
Op 27 juni 2023 is de grondexploitatie voor het IJsseldistrict vastgesteld. Van daaruit zijn de volgende beslispunten genomen:

1. Instemmen met het vaststellen van het ontwikkelplan IJssel District en de grondexploitatie plangebied IJssel District.
2. Voor de grondexploitatie IJssel District een verliesvoorziening vast te stellen ter grootte van het in de grondexploitatie geprognosticeerde resultaat op eindwaarde, van - € 2.780.000, die ten laste komt van de algemene reserve.
3. Openen van de grondexploitatie IJssel District.

Het resultaat van deze grondexploitatie is in onderstaand schema opgenomen. Bij actualisatie van de grondexploitatie en vaststelling van de jaarrekening 2022 was deze grondexploitatie nog niet opgenomen.

Tabel: Prognose resultaten grondexploitatie

1. Saldo verliesgevende complexen op eindwaarde wordt afgedekt door een voorziening.

Algemene toelichting

De toelichting op de resultaatontwikkeling vindt zoals hierboven aangegeven plaats op de contante waarde. Uit het bovengenoemd overzicht op contante waarde blijkt dat volgens de begroting een totaal resultaat op de lopende complexen wordt verwacht van -/- € 2.459.841. Het totaalsaldo op eindwaarde is € 2.959.654 negatief, waarbij opgemerkt dat het totaalbedrag voor verliesgevende complexen wordt afgedekt door de voorziening verliesgevende complexen grondexploitatie.
Waarschijnlijk worden de grondexploitaties Dr. Visserstraat en Vitatron per 31 december 2023 (bij vaststelling van de geactualiseerde grondexploitaties) afgesloten.

Ontwikkeling reserve risicobuffer grondexploitaties

De bufferreserve is in 2010 ingesteld en had per 1-1-2022 een positief saldo van

€ 660.222. Er is geen sprake van tussentijdse winstnemingen.Ten behoeve van de implementatie van de Omgevingswet is in totaal € 1.067.000,- onttrokken aan de reserve risicobuffer grondexploitaties, waarvan € 378.585 in 2022.

Door onttrekkingen en toevoegingen is het saldo per 1-1-2023 van de risicobuffer € 273.207.

Tabel: Ontwikkeling reserve risicobuffer grondexploitaties

De  hoogte van de reserve is relatief gering. Het is van belang om in komende jaren waar mogelijk deze reserve weer op te hogen en daarmee een substantiële buffer te creëren voor het opvangen van kosten gerelateerd aan grondexploitatie zonder een beroep te hoeven doen op de algemene reserve.

Winstgevende en verliesgevende grondexploitatie

De verwachte resultaten zijn in zijn geheel en per complex uiteengezet. Hierbij is sprake van zowel winstgevende als verliesgevende complexen. Dit op basis van de algemeen aanvaarde grondslagen van resultaatbepaling.

Voor alle verliesgevende deelcomplexen die in exploitatie zijn genomen zijn voorzieningen gevormd. Uit onderstaand overzicht blijkt dat voor de verliesgevende complexen in exploitatie een totaal verlies wordt verwacht van € 2.959.653. Voor dit bedrag is een voorziening gevormd conform de voorschriften uit de BBV. Er zijn geen winstgevende complexen.

Tabel: Winstgevende en verliesgevende complexen